Jaká je daň z příjmu při prodeji nemovitosti a v jakých případech jste od daně osvobozeni? Kdy musíte osvobození hlásit na finanční úřad?
Daň z prodeje nemovitosti
Prodej nemovitosti podléhá dani z příjmu. Výše daně záleží na tom, jestli nemovitost prodáváte jako fyzická osoba nebo jako právnická osoba (firma).
Daň z příjmu u fyzických osob
Daň z příjmu se u fyzických osob zdaňuje podle § 10 Zákona o dani z příjmu. Příjem z prodeje nemovitosti se zahrnuje do vašeho celkového příjmu a přiznáváte ho ve svém daňovém přiznání za uplynulý rok.
Sazba daně z příjmu je dle § 16 zákona o dani z příjmu 15 % nebo 23 % z prodejní ceny po odečtení výdajů.
a) 15 % je pro část základu daně do 36násobku průměrné mzdy.
b) 23 % pro část základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy.
Daň z příjmů za rok 2024
Pro rok 2024 je 36násobek průměrné mzdy vypočtený na 1.582.812 Kč.
Pokud jste prodali nemovitost v roce 2024, je výpočet daně následující, platíte do této částky daň ve výši 15 %. Z částky přesahující pak zaplatíte 23 %.
Daň z příjmů za rok 2025
Pro rok 2024 je 36násobek průměrné mzdy vypočtený na 1.676.052 Kč.
Pokud jste prodali nemovitost v roce 2024, je výpočet daně následující, platíte do této částky daň ve výši 15 %. Z částky přesahující pak zaplatíte 23 %.
Daní se jen zisk, ne příjem
Základem daně je příjem snížený o výdaje prokazatelně vynaložené na jeho dosažení. Příjmem je částka získaná prodejem. Výdajem je částka, za kterou jste nemovitost koupili. Mezi další nejčastější výdaje se pak řadí např. právní náklady, posudky, opravy, technické zhodnocení, náklady za realitní kancelář atd.
Daň z příjmu u právnických osob
U právnických osob je sazba daně z příjmu od roku 2024 ve výši 21 %. Příjem z prodeje nemovitosti se započítává do příjmu celé firmy a zohledňuje se tak i v daňovém přiznání firmy.
Zvažujete prodej nemovitosti? Začnete tím, že si od nás necháte odhadnout její prodejní cenu.
Kdy jste osvobozeni od daně z příjmu
Fyzické osoby jsou od daně z příjmu osvobozeny v případech, které jsou stanoveny v § 4 Zákona o dani z příjmu.
1) Nemovitost vlastníte 5 respektive 10 let
Doba osvobození záleží na tom, kdy jste nemovitost nabyli.
Pokud jste nemovitost nabyli po 1. lednu 2021, jste od daně z příjmu při prodeji osvobozeni po 10 letech od jejího nabytí, a to v souladu s novelou Zákona 586/1992 Sb. o dani z příjmu, která nabyla účinnost 1. ledna 2021.
Pokud prodáváte nemovitost, kterou jste nabyli před 1. lednem 2021, jste osvobozeni od daně z příjmu 5 let od jejího nabytí, dle Zákona č. 386/2020 Sb. Čl. 4 odst. 1.
Podle §4 zákona o dani z příjmu jsou fyzické osoby osvobozeny od daně z prodeje nemovitosti v následujících případech.
2) Nemovitost vlastníte nejméně 2 roky a máte v ní bydliště
Pokud v bytě nebo rodinném domě máte bydliště nejméně po dobu 2 roky bezprostředně před prodejem, jste od daně osvobozeni.
3) Použijete peníze z prodeje na obstarání vlastní bytové potřeby
Pokud prodáte byt nebo rodinný dům a použijete prostředky na obstarání bytové potřeby (bytovou potřebu definuje § 4b Zákona o dani z příjmu) do konce zdaňovacího období následujícího po zdaňovacím období, kdy jste peníze získali, nebo použijete částku odpovídající získaným prostředkům na obstarání vlastní bytové potřeby před jejich získáním, nejdříve však ve zdaňovacím období bezprostředně předcházejícím zdaňovacímu období, ve kterém poplatník tyto prostředky získal. Viz §4 odstavec 1 a) Zákona o dani z příjmu.
Osvobození od daně musíte nahlásit na Finanční úřad
Pokud chcete být osvobozeni od daně z příjmu z důvodů uvedených v odstavci 3), musíte od roku 2021 podat oznámení o získání prostředků z prodeje svému správci daně. Pokud tuto skutečnost neohlásíte, nemůžete osvobození od daně z příjmu použít. Podrobnosti najdete v článku Zpřísnění podmínek osvobození od daně z příjmu.
Osvobození od daně z příjmu při prodeji družstevního bytu
Od daně z příjmu při prodeji družstevního bytu jste jako fyzická osoba osvobozeni, pokud byt prodáváte po 5 letech od nabytí, a to dle § 4 odstavec 1), písmeno s) Zákona o dani z příjmu.
Jak zaplatit daň z příjmu z prodeje nemovitosti
Daň z příjmu z prodeje nemovitosti uvedete v daňovém přiznání k dani z příjmu, které musíte podat svému místě příslušnému finančnímu úřadu do 31. března za uplynulý kalendářní rok. Do tohoto data také musíte daň z příjmu zaplatit.
Přemýšlíte o prodeji a nevíte, jestli se na vás vztahuje osvobození? Kontaktujte nás, poradíme vám.
Chci znát tržní cenu své nemovitosti
Mohlo by vás také zajímat
